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众所周知,香港是一个税种少,税费低的自由贸易港。因此在香港经营公司主要需缴纳两种税:利得税和薪俸税。如今许多内地企业注册香港公司都是采取离岸经营的操作模式,并未在港聘请雇员,所以对于薪俸税的缴纳往往不太重视,从而导致了许多误解的产生。
就香港薪俸税而言,雇主和雇员都有申报义务。许多董事在注册了香港公司后,因没有在香港实际办公及聘请员工,往往为了省事都选择进行零申报,其实这样的做法是错误的。薪俸税的入息评税情况分“香港受雇工作”和“非香港受雇工作”两种,如果企业雇员从事的“香港受雇工作”毋容置疑雇主需要全数如实上报,如果企业雇员从事的“非香港受雇工作”,雇主仍需如实进行申报,因为税局会根据雇员每一课税年度在港逗留天数来进行评税。若该雇员在课税年度内到访香港天数不超过60日,则可以在申报之后,向香港税务局申请税务豁免。可见,只要你的香港公司聘请了雇员,不管有没有在港实际办公,都需如实申报薪俸税。
从上述内容中可以得出结论,只要你的香港公司聘请了雇员,且符合以下任意条件:
单身人士且年收入超出基本免税额(2018/17年度为132.000港币),已婚人士(不论收入多少),兼职员工(不论收入多少),董事(不论收入多少)则不管有没有在香港实际办公,雇主都需要正常申报薪俸税,如未如实申报,则属于违法,将招致重罚。简单来说,如阁下根据一份雇佣合约在香港提供服务而获得收入/报酬,便可能需要缴交薪俸税。但在计算薪俸税时,纳税人可申请扣减部分应课税香港入息和取得免税额,以减轻税务负担。薪俸税是直接税中的入息税,是纳税人为在香港工作所赚取的入息所缴交的税款。政府会对薪俸税纳税人提供各种免税额,扣除免税额后会按一个累进的征税率征税。所征收的薪俸税款,不会超过按标准税率(即未扣除免税额的应课税入息的某一个固定百分比)所征收的税款。任何人士于香港产生或得自香港的职位、受雇工作而获得之收入,减去允许之扣除(个人免税额或慈善捐款)后,必须交纳2%-20%的薪俸税。薪俸税率分2% 、8% 、14%和20% 四个等级。个人免税额HK$10万元。香港课税年度是指每年的4月1日至下一年的3月31日。在中国大陆,课税年度是每年公历的1月1日至同年的12月31日。
香港薪俸税的申报,其实是一项复杂且具专业性的工作。因此建议大家在申报之前,最好先咨询专业的香港税务代理机构,千万不要盲目自行填报。要知道香港薪俸税有许多税务宽减项目可以进行抵扣,视家庭状况的不同起征点也不一样,而且还有许多情况可以申请部分或全部的税务豁免。因此没有一定的专业基础,在申报时很容易出现漏缴或者多缴等情况,最终造成不必要的麻烦。小编就碰到过许多这样的案例:(此处案例可删减)
案例1:A企业在我司办理了雇主薪俸税申报,其中有位雇员在收到个别人士报税表后,没有告知我司直接自行申报了。因该雇员为韩籍人士,并未实际在港工作,正常情况下是可以申请税务豁免的,但因其不懂香港的相关税务条例,在填报税表时操作错误,等到评税结果出来后,发现该雇员需缴纳的薪俸税竟有50万港币,于是该企业雇主找到我司通过调档发现该雇员在申报时,许多宽减项没有进行抵扣,本应豁免的税务没有上报税局,导致额外多缴了很多税款,最终我司通过专业评估,给出了如下方案:先按时将税款缴纳,然后通过解释信向税局说明情况,并申请税务豁免,最终才让事情得以解决。
案例2:之前有位代理的客户在我司咨询薪俸税申报事宜,我司为其详细解答并提供了相关业务报价,最终该客户因觉得服务费太贵,没有在我司办理。而让其代理自行申报了,等到缴税时发现税款竟然多达一万多港币,而我司之前根据该客户的情况评估的税金只有几百港币,两者相差甚远,因此该客户找到我司核对才发现,原来代理在填报时因业务不熟,起征点弄错了,而且许多宽减项目没有进行抵扣,从而导致多缴纳了许多税款,但因报税流程已经完毕,最后结果也无法进行更改,多缴的税款只得自行承担了,所以该客户对此后悔不已。
不难看出,以上两个案例其实是完全可以避免的,希望大家在申报薪俸税的时候一定要谨慎处理,详细咨询专业的香港税务代理机构,否则造成的损失可不是省下的那点费用能够弥补的哦!随着如今香港政府对于商事主体的大力严管,税局也将对在册香港公司开启新一轮的税务稽查,薪俸税作为香港公司的主要税种,必将成为政府关注的重点目标之一,所以大家在处理薪俸税时,一定要分清情况如实进行申报,切莫贪图省事盲目零申报。同时在申报前一定要咨询专业的香港税务代理机构,如亚拓国际商务秘书服务这样专业的机构进行合理的税务筹划,这样不仅能够节省税务成本,还能有效的避免因不当操作所带来的各项税务风险。
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